答案…要看情况.
租赁活动一般属于“被动”活动的范畴. 这意味着你目前所招致的租金损失只能从被动收入中扣除 不 非被动收入是指任何形式的主动收入，比如你的工资或营业收入.
然而, 如果您“积极参与”住宅租赁活动, 你最多可以扣除25美元的损失,与非被动收入相比. 积极参与租赁活动意味着你正在做出关键的管理决策, 比如批准新租户, 决定租赁条件或批准资本支出. 你也可以通过安排他人提供服务来表现出积极的参与. 您不需要定期、持续和实质性地参与该物业.
以满足积极参与测试, 您(连同您的配偶)必须拥有至少10%的租赁物业. 有限合伙人的所有权不算数.
听......。 集170“我们来谈谈税收吧，宝贝。!，在雷亚获奖的播客中， 不适合在意图电台播放，由辛迪·库拉主演.
如果您满足上述测试, 你最多可以申领25美元,000美元的损失抵消非被动收入, or $12,如果你结婚了，500美元, 单独的文件, 和你的配偶分开住一整年. 如果你结婚了，分开申请 不 如果你和你的配偶分居一整年，你根本没有资格享受这个假期.
如果你的调整后总收入(AGI)超过100美元,000, 25美元,超过100美元时，免税额减半,000. 如果你结婚了, 单独提交并有资格获得休息, 12美元,500美元以上的免税额减半,000. So, 如果你的AGI是150美元,1000美元或以上(75美元),(如合资格的已婚纳税人单独报税), 零用钱减为零. 出于这些目的，AGI在一定程度上进行了修改. 例如，你忽略了应税社会保障收入和个人退休账户扣除.
让我们来看一个例子. 杰西卡单身，年收入12万美元. 2万美元的一半(12万减去10万)等于1万美元. 杰西卡的最高损失赔偿额从两万五千降到一万五千.
由于金额限制而不允许的损失不会消失. 如果你继续积极参与产生亏损的租赁房地产活动，它们将被结转，并可以在未来几年从非被动收入中扣除, 以25美元为准,000年的限制.
如果你不再积极参与, 结转损失被视为被动活动损失，只能用于抵销被动活动收益. 只要你的被动损失没有被耗尽, 你可以在完全应税交易中处置你在被动活动中的全部权益的纳税年度中扣除它们.
有一群纳税人可以全额扣除出租房地产的损失. 这些人被认为是房地产专业人士. 资格, 你(或你的配偶), 需要有一半以上的个人服务, 超过750个小时, 在你实质性参与的各种房地产活动中.
如果您有任何问题或想进一步讨论这个话题，请致电.
Judy Mondry, CPA, CVA(退休)