农民向合作社出售产品的新扣除额提高了竞争环境
当唐纳德·特朗普总统去年签署减税和就业法案(TCJA)时, 许多个人和组织(包括立法者)惊讶地发现，如果农民选择将他们的产品卖给合作社，立法的第199A条无意中为农民提供了显著更高的税收减免——这一举措将其他企业纳入了该行业, 比如当地的粮食公司, 处于不利地位. 因此，为了解决“粮食故障”，《安全的赌博软件》(Consolidated Appropriations Act of 2018)， H.R. 1625, 包括一份长达17页的追溯修正，以抹去将给予合作客户20%的通过扣除的条款，该条款基于其总销售额. 3月23日，“粮食故障解决方案”签署成为法律. 往下读，看看这对你意味着什么.
问题:不公平的优势
为了降低美国中小企业的税收负担, TCJA包括一项条款，允许大多数纳税人从转口实体(如独资企业)获得收入, S公司或合伙企业), 根据第199A条进行新的扣除. 这项新的直通扣除额允许纳税人扣除其“合格营业收入”或净收入的20%, 获得, 归因于国内贸易或业务的扣除和损失, 从应纳税所得额中扣除. 此外，更重要的是，指定的总收入的20%
农业或园艺合作社也有资格获得扣除.
这意味着TCJA将允许农民扣除20%的总销售额(在任何费用之前)给合作社，只有20%的净收入给其他公司. 这种差异是如此之大，以至于农民只要选择将产品出售给合作社，实际上就可以省去很大一部分(如果不是全部)的税收.
不用说，议员们很快就开始努力创造公平的竞争环境.
解决办法:就像从来没有发生过一样
3月23日, 允许根据销售总额扣除20%的烦人条款已成为过去. 在它的位置, 有一项条款消除了不公平的优势，增加了税法的复杂性.
在固定状态下, 例如，农民向非合作社出售粮食的税收优惠不会改变. 他们仍然有资格享受20%的传递扣除额, 扣除额将根据销售实现的净收入来计算. 向合作社出售粮食的农民, 另一方面, 将不再获得20%的销售额扣除额. 相反，他们将有一个新的分岔计算和混合的199A扣除来应对.
这个修正实际上是新的199A扣除和旧的199A国内生产活动扣除(DPAD)的混合。. 找到那个神奇的数字, 纳税人必须首先计算20%的199A扣除额，如果他们将商品出售给非合作社，将适用该扣除额. 然后，他们需要减去较小的数字:
- 合作销售占净收入的9%.
- 他们支付的W-2工资的50%用于从合作社赚取收入.
最后，对于从合作社转移给农民的任何收入，将适用类似dpad的扣除. 新的扣除额将会确定, 由鸡舍自行决定, 根据客户在业务中的份额，可以从客户对合作社的销售额的0%到9%不等. 合作社可以根据类似于DPAD旧税法的规则确定其扣除额. 新的税收法案无疑给了农业综合企业部门很多需要考虑的问题，而第199A条只是拼图的一部分.
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本文最初发表于意图的夏季版 & 员工的新印刷通讯， 上升 & Shine:为俄亥俄州的农场创造更光明的未来. 要订阅这个免费的季刊， 点击这里. 你也可以阅读电子通讯 在这里.
